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五险一金怎么扣(2021五险一金计算器)

政策 || “五险一金”税前扣除事项,你清楚吗?

“五险”指五险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险;“一金”是指住房公积金。

“五险一金”

国家强制条件下用人单位必须向劳动者支付的法定福利。可以给劳动者带来很多福利待遇,比如医疗,养老。对于企事业单位,缴纳五险一金后,职工因工伤或生育造成的损失可以减少。

除了以上福利之外,“五险一金”与个人所得税日常扣缴有什么关系?税前可以扣除吗?有什么标准吗?下面小系列介绍:

1。“五险一金”可以税前扣除吗?

回答:生育保险、工伤保险均由企事业单位承担,个人无需缴费。因此,生育保险和工伤保险不能在个人所得税前扣除。其他“三险一金”可以在个人税前扣除。

2.扣分的标准是什么?

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号):

1。企业事业单位按照国家或者省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或者省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或者办法实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,允许从个人应纳税所得额中扣除。

企业、事业单位和个人超过规定比例和标准缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费的,其超出部分计入当期工资和薪金所得,并征收个人所得税。

附件:河南省“五险一金”个人和单位缴费比例

缴费项目

个人缴费比例%

单位缴费比例%

养老保险

医疗保险

失业保险

工伤保险

生育保险

公积金

2。根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(管[2005]5号)等规定精神,缴存住房公积金的单位和个人职工月平均工资不得超过职工所在城市上一年度职工月平均工资的3倍,具体标准按照当地有关规定执行。

单位和个人缴纳的住房公积金超过上述规定的比例和标准的,超出部分计入个人当期工资和薪金收入,并征收个人所得税。

例:小李本月工资为人民币,当地员工去年月平均工资为人民币3000元,也就是说,小李灿从个人应纳税所得额中扣除的公积金=存款基数12%=%=1080元,如果按12%缴纳,那么超额部分(-9000)12%=120元,需要为

3。除了五险一金,还有哪些项目可以从纳税人实际工资收入中扣除?

根据《财政部、国家税务总局、人力资源和社会保障部关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)第一条第二项规定:“个人按照国家有关政策规定缴纳的个人年金,不超过其已缴纳工资计税基数4%的标准的部分,暂从个人当期应纳税所得额中扣除。”纳税人按照国家规定缴纳的年金,不超过本人已缴纳工资计税基数4%的部分,允许按规定扣除。

除上述“五险一金”等税前扣除外,2019年1月1日后,新《个人所得税法》正式实施后,新增子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或房租、养老等6项特殊附加扣除,进一步减轻纳税人负担。

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编辑:张艳

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